El IRS puede rechazar tu reclamo del tratado fiscal como J-1 Summer Work Travel. ¿Y ahora qué?
Si trabajaste en EE. UU. con un programa J-1 Summer Work Travel (SWT) y reclamaste una exención de un tratado fiscal, puedes recibir una carta del IRS que cambie tu declaración. Este artículo explica por qué sucede, qué pensamos de la posición del IRS y qué hacer después. Léelo antes de abrir la carta, o si ya la abriste.
Qué es un reclamo de tratado fiscal
EE. UU. tiene tratados de impuestos sobre la renta con muchos países. La mayoría tiene un artículo para estudiantes, aprendices y trainees (a veces llamado "estudiantes y aprendices de negocios"). Bajo ese artículo, una persona del país del tratado que está temporalmente en EE. UU. puede tener parte de su pago exento del impuesto federal sobre la renta, hasta un límite en dólares o de tiempo que depende del país.
Esto no es lo mismo que la exención J-1 del impuesto de Seguro Social y Medicare (FICA). Los reclamos de tratado se refieren al impuesto federal sobre la renta y se hacen en el Formulario 1040-NR. Según la sección 6114 del IRC y el Treas. Reg. 301.6114-1, una posición basada en un tratado generalmente se divulga en el Formulario 8833, la Divulgación de Posición en la Declaración Basada en un Tratado. Algunos reclamos de tratado sobre salarios se informan en el Anexo OI del Formulario 1040-NR y pueden no necesitar un Formulario 8833 aparte, pero nosotros lo adjuntamos cuando queremos que la posición quede clara.
Qué está haciendo el IRS
Algunos participantes J-1 de Summer Work Travel y Camp Counselor han recibido cartas del IRS (hemos visto la Carta 916C) que tratan su trabajo como un "empleo de tipo estacional" y dicen que los participantes J-1 no son elegibles para beneficios de tratado bajo los artículos de Estudiantes, Trainees, Maestros e Investigadores sobre los ingresos que ganan trabajando en EE. UU. Entonces el IRS se niega a procesar el reclamo del tratado o elimina la exención de la declaración.
Nosotros no estamos de acuerdo con eso como regla general, y esta es la razón:
Los beneficios de un tratado se deciden artículo por artículo y según tus propios hechos, no con una sola regla sobre una categoría de visa. La Publicación 901 del propio IRS reconoce los artículos para estudiantes y trainees de muchos países con tratado.
La mayoría de los tratados no dicen que los participantes de Summer Work Travel o Camp Counselor estén excluidos. Cuando el texto del tratado no tiene esa exclusión, creemos que un reclamo que cumple los requisitos del artículo es defendible.
Tus hechos deben encajar con el artículo que reclamas. Según el país, eso puede incluir ser residente del país del tratado cuando llegaste, un empleador o contrato en tu país, el propósito de tu estadía (por ejemplo experiencia de negocios, capacitación o estudio), la duración de tu estadía y un límite en dólares.
Cómo se ve un ajuste del IRS
Si el IRS no está de acuerdo, normalmente recibes un aviso (por ejemplo del tipo CP2000 o una carta de examen). Mostrará:
La exención del tratado eliminada de tus salarios.
Un nuevo monto de impuesto.
Intereses (sección 6601 del IRC) y posiblemente una multa (como una multa relacionada con la exactitud bajo la sección 6662 del IRC, o una multa por pago tardío bajo la sección 6651).
Una fecha límite para responder.
Lee primero la fecha límite de respuesta. Si la pierdes, puedes perder tus derechos de apelación.
Nuestra recomendación: paga para detener intereses y multas
Carolinas Wise (CW) no presentará una apelación por ti si el IRS ajusta un reclamo de tratado en una declaración SWT. Nuestra recomendación es pagar el monto adeudado para que los intereses y las multas dejen de crecer.
Pagar no necesariamente termina tus opciones. Si pagas y después crees que el ajuste fue incorrecto, aún podrías presentar un reclamo de reembolso dentro de los plazos de la sección 6511 del IRC (generalmente dos años desde la fecha en que pagaste). Guarda tu comprobante de pago y todas las cartas del IRS.
Para muchas personas el monto es pequeño. Pagar y seguir adelante puede costar menos que el estrés y el tiempo de una apelación. Pero la decisión es tuya.
Si decides apelar por tu cuenta
Tienes derecho a estar en desacuerdo y pedir al IRS que reconsidere. Esta es una forma sencilla de hacerlo:
Lee el aviso. Busca la fecha de respuesta, el número de teléfono y el número del aviso (por ejemplo CP2000 o el número de la carta).
Reúne tus documentos antes de llamar. Descarga tu archivo completo de la declaración desde Verifyle. Incluye el Formulario 8833 que preparamos, tu Formulario 1040-NR y tu Formulario 8843 si se presentó uno. Ten a la mano tu W-2, DS-2019, pasaporte e I-94.
Llama al número del aviso. Dile al agente que estás respondiendo al aviso y que reclamaste un beneficio de tratado bajo el artículo de estudiantes/trainees. Indica el país del tratado y el artículo. Ten el Formulario 8833 listo para leerlo o enviarlo.
Pregunta qué necesita el IRS por escrito y cuál es la nueva fecha límite. Pide un número de referencia o de caso.
Envía la prueba por escrito de la forma que el IRS te indique, y guarda el comprobante de cuándo y cómo la enviaste.
CW no te representa en esta apelación. Tampoco podemos prometer que el IRS esté de acuerdo.
Qué puedes hacer ahora para reducir el riesgo
Verifica que el tratado de tu país tenga un artículo que encaje con tu situación. No todos lo tienen, y los montos y límites son diferentes.
Guarda tus registros: DS-2019, talones de pago, W-2 y fechas de llegada y salida.
Presenta tu declaración a tiempo y adjunta los formularios correctos.
Responde rápido a cualquier carta del IRS.
En resumen
Un reclamo de tratado en una declaración SWT es una posición legal que creemos defendible cuando el tratado no excluye a Summer Work Travel. El IRS aún puede ajustarla. Si eso pasa, recomendamos pagar para evitar más multas e intereses. Si quieres pelearlo, puedes llamar tú mismo al IRS con tu Formulario 8833 de Verifyle en la mano.
Este artículo es información general, no asesoría legal para tu situación. Las leyes fiscales cambian, así que consulta las reglas vigentes o pregunta a un profesional de impuestos.
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