IRS อาจปฏิเสธสิทธิ์ตามอนุสัญญาภาษีของคุณในฐานะ J-1 Summer Work Travel แล้วต้องทำอย่างไร
หากคุณทำงานในสหรัฐฯ ด้วยโปรแกรม J-1 Summer Work Travel (SWT) และใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีตามอนุสัญญาภาษี คุณอาจได้รับจดหมายจาก IRS ที่เปลี่ยนแปลงแบบแสดงรายการภาษีของคุณ บทความนี้อธิบายว่าเหตุใดจึงเกิดขึ้น เรามองจุดยืนของ IRS อย่างไร และคุณควรทำอะไรต่อไป อ่านก่อนเปิดจดหมาย หรืออ่านต่อหากคุณเปิดไปแล้ว
การใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาภาษี (tax treaty claim) คืออะไร
สหรัฐฯ มีอนุสัญญาภาษีเงินได้กับหลายประเทศ อนุสัญญาส่วนใหญ่มีข้อบทสำหรับนักเรียน ผู้ฝึกงาน และ trainee (บางครั้งเรียกว่า "students and business apprentices") ภายใต้ข้อบทนี้ ผู้ที่มาจากประเทศคู่สัญญาและอยู่ในสหรัฐฯ ชั่วคราวอาจได้รับยกเว้นภาษีเงินได้สหรัฐฯ สำหรับรายได้บางส่วน ภายในวงเงินหรือระยะเวลาที่แตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ
เรื่องนี้ไม่เหมือนกับการยกเว้นภาษี Social Security และ Medicare (FICA) สำหรับ J-1 การใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและทำใน Form 1040-NR ตามมาตรา 6114 ของ IRC และ Treas. Reg. 301.6114-1 การใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญามักต้องเปิดเผยใน Form 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure) การใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาบางกรณีสำหรับค่าจ้างจะแสดงใน Schedule OI ของ Form 1040-NR และอาจไม่ต้องยื่น Form 8833 แยกต่างหาก แต่เราแนบไว้เมื่อต้องการให้จุดยืนนั้นชัดเจน
IRS กำลังทำอะไรอยู่
ผู้เข้าร่วม J-1 Summer Work Travel และ Camp Counselor บางคนได้รับจดหมายจาก IRS (เราเคยเห็น Letter 916C) ที่มองว่างานของพวกเขาเป็น "งานตามฤดูกาล" และระบุว่าผู้เข้าร่วม J-1 ไม่มีสิทธิ์รับประโยชน์ตามข้อบทสำหรับ Students, Trainees, Teachers และ Researchers สำหรับรายได้ที่หามาจากการทำงานในสหรัฐฯ จากนั้น IRS จะไม่ดำเนินการกับการใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญา หรือตัดการยกเว้นออกจากแบบแสดงรายการภาษี
เราไม่เห็นด้วยกับการใช้เป็นกฎทั่วไปแบบนี้ เพราะเหตุผลดังนี้
สิทธิ์ตามอนุสัญญาพิจารณาเป็นรายข้อบทและตามข้อเท็จจริงของคุณเอง ไม่ใช่ด้วยกฎเดียวเกี่ยวกับประเภทวีซ่า Publication 901 ของ IRS เองก็ยอมรับข้อบทสำหรับนักเรียนและ trainee ของหลายประเทศ
อนุสัญญาส่วนใหญ่ไม่ได้ระบุว่าผู้เข้าร่วม Summer Work Travel หรือ Camp Counselor ถูกยกเว้น เมื่อตัวบทอนุสัญญาไม่มีข้อยกเว้นเช่นนั้น เราเชื่อว่าการใช้สิทธิ์ที่เข้าเงื่อนไขของข้อบทนั้นสามารถยืนยันได้
ข้อเท็จจริงของคุณต้องตรงกับข้อบทที่คุณใช้สิทธิ์ ขึ้นอยู่กับแต่ละประเทศ อาจรวมถึงการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศคู่สัญญาเมื่อคุณเดินทางมา นายจ้างหรือสัญญาในประเทศของคุณ วัตถุประสงค์ของการพำนัก (เช่น ประสบการณ์ทางธุรกิจ การฝึกอบรม หรือการศึกษา) ระยะเวลาที่พำนัก และวงเงินเป็นดอลลาร์
การปรับปรุงยอดโดย IRS มีลักษณะอย่างไร
หาก IRS ไม่เห็นด้วย โดยปกติคุณจะได้รับหนังสือแจ้ง (เช่นประเภท CP2000 หรือจดหมายตรวจสอบ) ซึ่งจะแสดง
การยกเว้นตามอนุสัญญาที่ถูกตัดออกจากค่าจ้างของคุณ
ยอดภาษีใหม่
ดอกเบี้ย (มาตรา 6601 ของ IRC) และอาจมีค่าปรับ (เช่น ค่าปรับด้านความถูกต้องตามมาตรา 6662 ของ IRC หรือค่าปรับชำระล่าช้าตามมาตรา 6651)
วันครบกำหนดตอบกลับ
อ่านวันครบกำหนดตอบกลับเป็นอันดับแรก หากเลยกำหนด คุณอาจเสียสิทธิ์ในการอุทธรณ์
คำแนะนำของเรา: ชำระเงินเพื่อหยุดดอกเบี้ยและค่าปรับ
Carolinas Wise (CW) จะไม่ยื่นอุทธรณ์แทนคุณ หาก IRS ปรับปรุงการใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาในแบบแสดงรายการภาษี SWT เราแนะนำให้ ชำระยอดที่ค้าง เพื่อไม่ให้ดอกเบี้ยและค่าปรับเพิ่มขึ้นต่อไป
การชำระเงินไม่ได้หมายความว่าตัวเลือกของคุณหมดไป หากคุณชำระแล้วภายหลังเห็นว่าการปรับปรุงนั้นไม่ถูกต้อง คุณอาจยังยื่นคำขอคืนเงินได้ภายในกำหนดเวลาตามมาตรา 6511 ของ IRC (โดยทั่วไปคือสองปีนับจากวันที่ชำระ) เก็บหลักฐานการชำระเงินและจดหมายจาก IRS ทุกฉบับไว้
สำหรับหลายคน ยอดนี้ไม่สูงนัก การชำระแล้วจบเรื่องอาจใช้ต้นทุนน้อยกว่าความเครียดและเวลาในการอุทธรณ์ แต่การตัดสินใจเป็นของคุณ
หากคุณตัดสินใจอุทธรณ์ด้วยตัวเอง
คุณมีสิทธิ์ไม่เห็นด้วยและขอให้ IRS พิจารณาใหม่ วิธีง่าย ๆ มีดังนี้
อ่านหนังสือแจ้ง หาวันที่ต้องตอบ หมายเลขโทรศัพท์ และหมายเลขหนังสือแจ้ง (เช่น CP2000 หรือหมายเลขจดหมาย)
เตรียมเอกสารก่อนโทร ดาวน์โหลดไฟล์แบบแสดงรายการภาษีฉบับสมบูรณ์ของคุณจาก Verifyle ซึ่งมี Form 8833 ที่เราจัดทำ Form 1040-NR ของคุณ และ Form 8843 (หากมีการยื่น) เตรียม W-2, DS-2019, หนังสือเดินทาง และ I-94 ไว้ใกล้มือ
โทรไปที่หมายเลขในหนังสือแจ้ง แจ้งเจ้าหน้าที่ว่าคุณกำลังตอบหนังสือแจ้งนี้ และคุณใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาภายใต้ข้อบทสำหรับนักเรียน/trainee ระบุประเทศคู่สัญญาและข้อบท เตรียม Form 8833 ไว้อ่านหรือส่งให้
ถามว่า IRS ต้องการอะไรเป็นลายลักษณ์อักษร และกำหนดเวลาใหม่คือเมื่อใด ขอหมายเลขอ้างอิงหรือหมายเลขคดี
ส่งหลักฐานเป็นลายลักษณ์อักษรตามวิธีที่ IRS แจ้ง และเก็บหลักฐานว่าส่งเมื่อใดและอย่างไร
CW ไม่ได้เป็นตัวแทนของคุณในการอุทธรณ์นี้ และเราไม่สามารถรับประกันว่า IRS จะเห็นด้วย
สิ่งที่คุณทำได้ตอนนี้เพื่อลดความเสี่ยง
ตรวจสอบว่าอนุสัญญาของประเทศคุณมีข้อบทที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณหรือไม่ ไม่ใช่ทุกประเทศที่มี และวงเงินกับข้อจำกัดก็แตกต่างกัน
เก็บเอกสารของคุณ: DS-2019 สลิปเงินเดือน W-2 และวันที่เดินทางเข้าและออก
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ตรงเวลาและแนบแบบฟอร์มที่ถูกต้อง
ตอบจดหมายจาก IRS ทุกฉบับอย่างรวดเร็ว
สรุป
การใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาในแบบแสดงรายการภาษี SWT เป็นจุดยืนทางกฎหมายที่เราเชื่อว่ายืนยันได้ เมื่ออนุสัญญาไม่ได้ยกเว้น Summer Work Travel IRS ยังอาจปรับปรุงยอดได้ หากเป็นเช่นนั้น เราแนะนำให้ชำระเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและดอกเบี้ยเพิ่ม หากต้องการต่อสู้ คุณสามารถโทรหา IRS ด้วยตัวเองโดยมี Form 8833 จาก Verifyle อยู่ในมือ
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายสำหรับสถานการณ์ของคุณ กฎหมายภาษีเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรตรวจสอบกฎปัจจุบันหรือสอบถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
ความคิดเห็น