Form 8843 และ substantial presence test: เหตุใด J-1 ทุกคนควรยื่น
Form 8843 มีหน้าเดียว ไม่มีภาษีที่ต้องจ่าย และเป็นแบบฟอร์มที่ผู้เข้าร่วม J-1 ลืมมากที่สุด แต่มันอาจเป็นตัวตัดสินว่าคุณจะเสียภาษีในฐาน nonresident (มักดีกว่า) หรือ resident (มักแย่กว่าสำหรับผู้มาเยือนระยะสั้น) ดูว่าทำงานอย่างไร
ก่อนอื่น: substantial presence test
IRS นับวันเพื่อตัดสินว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ ตามมาตรา 7701(b)(3) ของ IRC คุณผ่าน substantial presence test หากเป็นจริงทั้งสองข้อต่อไปนี้
คุณอยู่ในสหรัฐฯ อย่างน้อย 31 วัน ในปีนี้ และ
ยอดรวมถ่วงน้ำหนักของคุณอย่างน้อย 183 วัน วิธีคำนวณให้บวก
จำนวนวันทั้งหมดที่อยู่ในสหรัฐฯ ในปีนี้ บวก
หนึ่งในสามของจำนวนวันในปีที่แล้ว บวก
หนึ่งในหกของจำนวนวันเมื่อสองปีก่อน
หากคุณผ่านการทดสอบ คุณเป็น resident alien ทางภาษีและยื่น Form 1040 หากไม่ผ่าน คุณเป็น nonresident alien และยื่น Form 1040-NR
ตัวอย่างการนับแบบรวดเร็ว
ปี | จำนวนวันในสหรัฐฯ | นับเป็น |
ปีนี้ | 120 | 120 |
ปีที่แล้ว | 90 | 30 (หนึ่งในสามของ 90) |
สองปีก่อน | 60 | 10 (หนึ่งในหกของ 60) |
รวม | 160 |
160 น้อยกว่า 183 บุคคลนี้จึงไม่ผ่านการทดสอบ นับวันของคุณอย่างระมัดระวัง บางส่วนของวันนับเป็นหนึ่งวันเต็ม และวันหยุดสุดสัปดาห์กับวันหยุดนักขัตฤกษ์ก็นับหากคุณอยู่ในสหรัฐฯ
Exempt individuals: วันที่ไม่ถูกนับ
กฎหมายให้การปฏิบัติพิเศษแก่ผู้ถือวีซ่าบางประเภท ตามมาตรา 7701(b)(5) ของ IRC วันที่คุณอยู่ในสหรัฐฯ ในฐานะ exempt individual จะ ไม่ถูกนับ ในการทดสอบ ผู้เข้าร่วม J-1 มักเป็น exempt สองกลุ่มหลักคือ
ครูและ trainee (ศาสตราจารย์ นักวิจัย trainee J-1 และคล้ายกัน): ยกเว้น 2 ปีปฏิทิน จาก 6 ปีล่าสุด
นักเรียน (วีซ่า F, J, M หรือ Q): ยกเว้น 5 ปีปฏิทิน มักรวมถึงนักเรียน J-1 intern และผู้เข้าร่วม Summer Work Travel
รายละเอียดสำคัญ: บางส่วนของปีปฏิทินนับเป็นหนึ่งปีเต็มตามวงเงินของคุณ คนที่มาถึงในเดือนธันวาคมใช้ไปหนึ่งปี นั่นคือเหตุผลที่โปรแกรมช่วงฤดูร้อนสั้น ๆ ก็ยังนับ
ประเทศและประเภทมีความสำคัญ ดังนั้น DS-2019 และคำแนะนำของ Form 8843 จาก IRS คือแนวทางที่ดีที่สุดว่าคุณอยู่กลุ่มใด สถานะ exempt ยังต้องการให้คุณปฏิบัติตามกฎวีซ่าและไม่มีเจตนาพำนักถาวรในสหรัฐฯ
Form 8843 คืออะไร
Form 8843 คือ Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition เป็นคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรของคุณถึง IRS ว่าคุณเป็น exempt individual ระบุ
ชื่อ ประเภทวีซ่า และประเทศที่เป็นพลเมืองและประเทศที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
วันที่คุณอยู่ในสหรัฐฯ ในปีนั้นและสองปีก่อนหน้า
ผู้สนับสนุนโปรแกรมและรายละเอียด (ข้อมูลใน DS-2019 ของคุณ)
คุณได้ยื่นขอถิ่นที่อยู่ถาวรหรือไม่
ใครต้องยื่น
J-1 ทุกคนที่เป็น exempt individual ควรยื่น Form 8843 ทุกปีที่อยู่ในสหรัฐฯ แม้คุณจะไม่มีรายได้เลย คู่สมรส J-2 และบุตรแต่ละคนก็ยื่น Form 8843 ของตัวเองด้วย แม้ไม่ได้ทำงาน
ยื่นเมื่อใดและที่ไหน
คุณมีค่าจ้างในสหรัฐฯ: แนบ Form 8843 กับ Form 1040-NR กำหนดปกติคือวันที่ 15 เมษายน ของปีถัดไป
คุณไม่มีค่าจ้างในสหรัฐฯ: คุณไม่ต้องยื่น Form 1040-NR ให้ส่ง Form 8843 ทางไปรษณีย์ลำพัง โดยทั่วไปภายในวันที่ 15 มิถุนายน ของปีถัดไป ที่อยู่สำหรับส่งอยู่ในคำแนะนำของแบบฟอร์ม
เหตุใดจึงสำคัญ
หากคุณไม่ยื่น Form 8843 IRS อาจไม่ยอมรับว่าวันของคุณได้รับการยกเว้น หากวันของคุณถูกนับ คุณอาจผ่าน substantial presence test และถูกปฏิบัติเป็น resident alien ซึ่งอาจหมายถึงการยื่นแบบผิด สูญเสียสิทธิ์ตามอนุสัญญา และต้องเสียภาษีจากรายได้ที่มาจากนอกสหรัฐฯ การยื่นแบบฟอร์มนี้เป็นการป้องกันที่ง่าย
นอกจากนี้ยังสร้างบันทึกไว้ด้วย หากภายหลังคุณขอวีซ่าทำงานหรือ green card Form 8843 ของคุณแสดงประวัติที่ชัดเจนของจำนวนวันและสถานะของคุณ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
ข้ามแบบฟอร์ม เพราะไม่มีรายได้
ลืมผู้อยู่ในอุปการะ สมาชิกครอบครัวแต่ละคนยื่นของตัวเอง
วันที่วีซ่าผิด ใช้วันที่จาก DS-2019 และ I-94 ไม่ใช่ที่คุณคาดเดา
ยื่น Form 1040 พร้อมแนบ Form 8843 Form 8843 สำหรับ nonresident alien ที่เป็น exempt แบบของ resident ไม่มี (ดูบทความของเราเรื่อง Form 1040 และ 1040-NR)
ไม่ติดตามจำนวนปี เก็บบันทึกทุกปีที่คุณอยู่ในสหรัฐฯ ในสถานะ F, J, M หรือ Q เมื่อปีที่ได้รับยกเว้นหมดลง วันของคุณจะเริ่มถูกนับ
เก็บรายการนี้ไว้
จดไว้สำหรับแต่ละปี: วันที่เข้าและออก ประเภทวีซ่า วันที่ของโปรแกรม และหมายเลข DS-2019 นี่คือข้อมูลที่ Form 8843 ทุกฉบับต้องใช้
สรุป
หากคุณอยู่ในสหรัฐฯ ด้วย J-1 ให้ยื่น Form 8843 ใช้เวลาไม่กี่นาที ไม่มีค่าใช้จ่าย และปกป้องสถานะ nonresident ของคุณ หากคุณทำงาน ให้ยื่นพร้อม Form 1040-NR หากไม่ได้ทำงาน ให้ส่งทางไปรษณีย์ภายในวันที่ 15 มิถุนายน
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีสำหรับสถานการณ์ของคุณ กฎเรื่องปีที่ได้รับยกเว้นแตกต่างกันตามประเภทวีซ่า จึงควรยืนยันของคุณในคำแนะนำ Form 8843 ฉบับปัจจุบัน
ความคิดเห็น